国家税务总局、中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知
国家税务总局、中国人民银行
国家税务总局、中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知
国税发[2005]193号
2005-12-03国家税务总局 中国人民银行
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各政策性银行，国有独资商业银行，股份制商业银行，外资银行：
近年来，一些地区从本地实际出发，先后开展了多种形式的横向联网建设，试行了电子缴税，改善了纳税环境，提高了税收征管效率。2004年，财政部、国家税务总局、中国人民银行在总结地方经验的基础上，决定按照统一制定联网方案、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发、合理配置和节约资源的要求，实行财、税、库、行横向联网电子缴税。为了推动电子缴税工作的开展，提高税款入库效率，规范电子缴税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国电子签名法》、《中华人民共和国国家金库条例》等法律法规，现对实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题通知如下：
一、关于使用电子缴款书的条件
电子缴税是指税库行联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。符合以下条件的电子缴税，税库行联网单位之间可使用电子缴款书划缴税款，不再使用纸质缴款书：
（一）联网系统的运行安全、可靠、稳定；
（二）联网系统电子信息的传输实行了全过程加密及身份确认，符合国家有关业务信息安全和保密要求，能够保证电子信息的完整性、不可篡改性和不可否认性；
（三）联网系统电子信息由税务机关发起，通过国库汇集、校验后转发商业银行、信用社；
（四）联网系统电子信息能够及时备份、存档，并具备按权限随时调取、查用的功能，实现信息共享；
（五）联网系统具备及时电子对账功能，并保存详细的对账结果；
（六）各联网单位已制定完善的制度办法和操作规程，明确各方职责，建立联系协调机制，及时解决工作中出现的问题；
（七）从纳税人账户自动划缴税款的，税务机关、纳税人开户银行事先已与纳税人签订具有法律效力的委托缴税协议。
鉴于目前一些地区已在税务、国库和各商业银行之间建立专用通信网，税务直接将电子缴税信息发送联网商业银行，通过税银库横向联网系统实现了电子缴税，因此，对于在本通知下发之前已建立税银库专用联网系统实行电子缴税的地区，如果符合上述第三项规定以外的各项条件的，也可使用电子缴款书替代纸质缴款书。但要按照《中国人民银行 国家税务总局关于印发〈税务与国库横向联网业务需求书〉的通知》（银发〔2005〕252号）的有关要求，逐步向目标模式过渡。
二、关于电子缴税凭证
电子缴税使用电子缴款书、电子缴税付款凭证、电子缴税入库清单等凭证，其要素信息应当满足税务、国库、银行核算与管理的需要。
（一）电子缴款书。电子缴款书是纸质缴款书的电子形式，与纸质缴款书具有同等法律效力，由税务机关生成。电子缴款书的基本要素包括：征收机关、缴款书编号、交易流水号、生成日期；付款单位账户名称、账号、开户银行；收款国库、预算级次、分成比例、预算科目、金额、纳税人名称、纳税人识别号、所属时期、限缴日期等。
（二）电子缴税付款凭证。电子缴税付款凭证是国库经收处根据接收的电子缴款书而填制的、从纳税人账户划转款项的专用结算凭证。电子缴税付款凭证基本要素包括：凭证字号、转账日期；付款单位账户名称、账号、开户银行；收款国库、征收机关名称、大小写金额、税（费）种名称、所属时期、缴款书交易流水号、记账、复核、打印日期等。电子缴税付款凭证一式二联，第一联作纳税人开户银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税（费）款的会计核算凭证。电子缴税付款凭证必须加盖银行收讫章方为有效。
（三）电子缴税入库清单。电子缴税入库清单是国库依据电子缴款书相关要素生成、打印的已入库税收收入清单，是国库记账的依据。电子缴税入库清单基本要素包括：制单日期；缴款书交易流水号、生成日期；付款单位账号、开户银行；收款国库、金额、征收机关、纳税人名称、预算级次、分成比例、预算科目等内容。电子缴税入库清单应当分别按国库、预算级次编制。
三、关于使用电子缴款书后有关退库、更正业务的处理要求
（一）税务机关办理退税业务时，必须在收入退还书上标注原电子缴款书交易流水号或其它相关信息；国库按有关规定审核无误后，在原电子缴款书上标注退库日期、退库金额等。
（二）税务机关办理更正业务时，必须在更正通知书上标注原电子缴款书交易流水号或其他相关信息；国库核对无误后在原电子缴款书上标注更正日期、更正金额等。
四、关于完税凭证
税库行联网单位之间不再使用纸质缴款书后，纳税人需要税务机关开具完税凭证的，税务机关应根据征管系统中已入库电子缴款书开具纸质完税凭证。对于仍须将《税收（出口货物专用）缴款书》第二联（收据乙）转交购货企业的纳税人，税务机关必须在纳税人电子缴税后，及时给纳税人开具《税收（出口货物专用）缴款书》。第一联（收据甲）和第二联（收据乙）交纳税人，第五、六联由开票税务机关留存备查，第三、四联由开票税务机关留存并定期销毁。
五、其它要求
（一）各联网单位应当各司其职，各负其责，加强管理，防范风险，确保电子缴税工作正常有序进行。税务机关是电子缴款书的发起者，应对已发出的电子缴款书的真实性、完整性和有效性负责；国库应当及时接收、处理各项联网信息，并对其已处理的各项联网信息的真实性、完整性和有效性负责；纳税人开户银行应当及时接收、转发电子缴税信息，保证应缴税款及时、足额划缴国库，并对转发的电子缴税信息和开具的电子缴税付款凭证的真实性、完整性和有效性负责。
（二）各联网单位在电子缴税业务中，应采取措施，确保有关业务信息的安全和保密，防止发生数据丢失或泄密行为。
（三）各地实行电子缴税后决定取消纸质缴款书的，税务和国库应及时将电子缴款书的适用范围、联网实施办法及操作规程等资料共同报送国家税务总局（计划统计司）和中国人民银行（国库局）备案。
（四）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行接此通知后，及时转发辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和城乡信用社。
（五）本通知自下发之日起执行。各地执行过程中如遇有问题，应及时向上级反映。
特此通知。
附件：××××银行（信用社）电子缴税付款凭证
国家税务总局 中国人民银行
二○○五年十二月三日
附件
××××银行(信用社)电子缴税付款凭证
凭证字号：
转账日期： 年 月 日
付款人名称： 征收机关名称：
付款人账号： 收款国库(银行)名称：
付款人开户银行：
小写(合计)金额：
缴款书交易流水号： 大写(合计)金额：
税(费)种名称 所属日期 实缴金额
第 次打印 打印日期： 年 月 日
8.5 * 17.5cm 第一联 作付款行记账凭证 复核 记账
××××银行(信用社)电子缴税付款凭证
凭证字号：
转账日期： 年 月 日
付款人名称： 征收机关名称：
付款人账号： 收款国库(银行)名称：
付款人开户银行：
小写(合计)金额：
缴款书交易流水号： 大写(合计)金额：
税(费)种名称 所属日期 实缴金额
第 次打印 打印日期： 年 月 日
8.5*17.5cm 第二联 作付款回单(无银行收讫章无效) 复核 记账
济南市人民政府关于修改《济南市园林绿化工程施工管理办法》等9件市政府规章的决定
山东省济南市人民政府
济南市人民政府令
（第191号）
《济南市人民政府关于修改〈济南市园林绿化工程施工管理办法〉等9件市政府规章的决定》已经2002年3月19日市人民政府第29次常务会议审议通过，现予公布。
市长 谢玉堂
二００二年三月二十九日
济南市人民政府关于修改《济南市园林绿化工程施工管理办法》等9件市政府规章的决定
为了适应改革开放和社会主义市场经济发展的需要，根据世界贸易组织规则的要求，现对《济南市园林绿化工程施工管理办法》等9件政府规章作如下修改：
一、关于对《济南市园林绿化工程施工管理办法》(市政府71号令，1994年发布)的修改
第八条修改为“外地施工企业进入本市承包园林绿化工程，必须持有资质等级证书、营业执照，并到工商行政管理部门申领临时营业执照”。
二、关于对《济南市室内装饰行业管理办法》(市政府82号令，1994年发布)的修改
1.第五条第一款修改为“凡在本市从事室内装饰的设计单位和施工企业，均应办理《室内装饰设计单位资质等级证书》或《室内装饰施工企业资质等级证书》；工商行政管理部门依据室内装饰行业管理部门颁发的资质等级证书，核发《营业执照》”。
2.删去原第十一条，原第十二条改为第十一条，以下条款顺延。
3.原第十八条第(一)项修改为“未取得《室内装饰设计单位资质等级证书》或《室内装饰施工企业资质等级证书》，或者涂改、转让资质等级证书的”；
本条增加一项作为第(二)项“未按规定办理变更或者注销手续的”；本条原第(二)项改为第(三)项，以下项顺延。
三、关于对《济南市建筑业企业和构配件生产企业管理规定》(市政府120号令，1997年发布)的修改
1.第十三条修改为“外地建筑业企业进济承揽工程项目，须持《资质等级证书》、营业执照，到市建筑行政管理部门备案，并到工商、税务等有关部门办理有关登记手续”。
2.第十五条修改为“外地建筑业企业终止在济施工的，应到市建筑行政管理部门注销备案。连续六个月未在本市施工的，市建筑行政管理部门应当予以注销其备案，并将注销情况通知有关部门”。
3.第二十一条修改为“违反本规定有下列行为之一的，由市建筑行政管理部门或县(市)、区建设行政管理部门按照职责分工，责令限期改正，并视其情节轻重，分别给予警告、没收非法所得、降低资质等级、吊销《资质等级证书》的处罚，可并处以一万元以上五万元以下的罚款：
(一)无资质证书承揽工程项目的；
(二)需要变更登记而未重新办理资质等级变更手续的；
(三)伪造、涂改、出租、出借资质证书的；
(四)越级、超范围施工、经营的或承揽违章建设项目的；
(五)违反本规定第十九条规定转包工程项目的。
依照本规定被吊销《资质等级证书》的，由工商行政管理部门吊销其营业执照或临时营业执照”。
4.增加一条作为第二十二条“违反本规定未办理备案的，由市建筑行政管理部门责令限期改正，可并处以一千元以上五千元以下的罚款”。原第二十二条改为第二十三条，以下条款顺延。
四、关于对《济南市建设工程监理管理规定》(市政府129号令，1998年发布)的修改
1.第七条修改为“成立监理单位，应向市建设行政主管部门报送下列资料，按规定程序取得工程建设监理资质证书，并办理工商注册登记手续”。
2.第八条修改为“外地监理单位来本市从事监理业务的，应当持资质证书和营业执照到市建设行政主管部门备案”。
3.第二十八条第一款修改为“对未取得工程建设监理资质证书擅自从事监理业务的，予以没收违法所得，并处一万元以上三万元以下罚款”。
4.本条增加一款作为第二款“对未到市建设行政主管部门备案，从事监理业务的，责令限期改正，可并处一千元以上五千元以下罚款”。原第二款改为第三款。
五、关于对《济南市建筑企业劳动保险费用管理暂行规定》(市政府140号令，1998年发布)的修改
1.第十二条修改为“本市建筑劳保费用拨付实行等级管理制度。建筑企业的建筑劳保费用拨付等级按照企业成立的时间划分为一至四级”。
2.第十三条第一款修改为“建筑劳保费用的拨付根据‘以收定支、以项定量、略有积累、平衡调剂、抵御风险’的原则，对不同拨付等级的建筑企业，分别拨付其所建工程实际取费额的80%、60%、50%、40%”。
3.第十四条修改为“建筑劳保费用按规定拨付后，视全市建筑劳保费用年度收支平衡情况，对出现收支缺口的建筑企业，适当给予补贴”。
六、关于对《济南市生猪屠宰管理办法》(市政府142号令，1999年发布)的修改
1.第十一条第一款修改为“销售生猪产品的单位和个人必须销售来自定点屠宰厂(场)的生猪产品”；删去本条原第二款，原第三款改为第二款。
2.第十三条修改为“违反本办法第十一条规定，销售非定点屠宰厂(场)的生猪产品的，由工商行政管理部门责令其停止销售，可以并处违法销售额1倍以上3倍以下最高不超过3万元的罚款”。
七、关于对《济南市物业管理办法》(市政府149号令，1999年发布)的修改
1.删去第十四条，原第十五条改为第十四条，以下条款顺延。
2.原第三十一条修改为“物业管理企业违反本办法第十二条规定的，由市物业行政主管部门责令限期补办手续，并可处以10000元以上30000元以下罚款”。
八、关于对《济南市农药经营使用管理规定》(市政府154号令，2000年发布)的修改
1.删去第七条，原第八条改为第七条，以下条款顺延。
2.删去原第二十五条，原第二十六条改为第二十四条，以下条款顺延。
九、关于对《济南市保护外商投资企业权益促进外商投资企业发展的若干规定》(市政府173号令， 2001年发布)的修改
1.第三十二条修改为“外商投资兴办高新技术企业的，享受本市鼓励科技创新的有关优惠政策”。
2.删去第三十三条，原第三十四条改为第三十三条，以下条款顺延。
