国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知
国家税务总局 海关总署
国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知
国税发[2003]15号
2003-02-12国家税务总局 海关总署
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东分署，各直属海关：
根据国家税务总局、海关总署的统一部署，“口岸电子执法系统”出口退税子系统联网试点工作已于2002年6月在全国全面试运行。试运行情况表明，“口岸电子执法系统”出口退税子系统出口货物报关单证明联（以下简称报关单“证明联”）数据的时效性较强，对加快出口退（免）税进度、进一步加强出口货物退（免）税管理具有重要的作用，且基本能够满足目前出口退（免）税工作的需要。据此，经研究，国家税务总局、海关总署决定自2003年1月1日起，在全国正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统，并依据该系统报关单“证明联”电子数据申报办理出口货物的退（免）税。为确保此项工作的顺利运行，现将有关事项通知如下：
一、各地国税、海关部门要高度重视，切实加强“口岸电子执法系统”出口退税子系统联网运行工作的组织领导，密切配合，紧密协作，分工负责，及时解决运行中出现的各种问题，确保“口岸电子执法系统”出口退税子系统的运行畅通。
二、各地国税、海关部门要建立联系紧密、运转协调的跨部门信息沟通机制。在数据规范、信息传输、数据转换、单证打印等方面的运用上，要严格按照国家税务总局、海关总署有关文件的要求执行，不得自行变通。
三、各级国税部门要会同海关继续做好对出口企业的培训、宣传工作，确保出口企业有关人员能熟练操作，正常运用。
四、在“口岸电子执法系统”出口退税子系统的运行过程中，国税部门应做好以下具体工作：
（一）各级主管出口退税的税务机关应要求出口企业及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。要求核查并确认和提交报关单“证明联”电子数据的时间范围：2003年1月1日以后报关出口的纸质出口货物报关单“证明联”。
（二）出口企业进入“口岸电子执法系统”出口退税子系统核查报关单“证明联”电子信息时，要求网上数据项目必须与出口货物具体报关项目核对完全一致后，方可确认和提交报关单“证明联”电子数据。其中必须重点核对的项目有：海关编号（报关单号）、出口日期、出口口岸、经营单位编码、备案号、贸易方式、运抵国（贸易国别）、批准文号（收汇核销单号）、成交方式、运费、保费、杂费、商品编号、商品名称、第一数量、第一计量单位、第二数量、第二计量单位、成交数量及计量单位、总价、币制。
（三）由于目前部分海关试运行h2000系统，打印的报关单号是18位，而传往中国电子口岸数据中心和国家税务总局的电子数据是依照h883系统的报文格式打印的，报关单号为9位，因此，在全国海关统一实行h2000系统前，对此类报关单“证明联”，各地国税部门可比对后9位号码＋标志位（0）＋项号（2位）。比对全部18位＋标志位（0）＋项号（2位）的时间，另行通知。
（四）各地国税部门要及时维护清分规则，将国家税务总局下发的报关单数据及时、准确地清分给基层主管出口退税的税务机关。各地退税部门应通过报关单传输系统监控台查看不可清分数据，了解数据清分情况。对存在不可清分数据的情况，要及时调整清分方案，并交由当地信息中心根据新的清分方案调整清分程序。
（五）国家税务总局下传的报关单“证明联”电子数据分别为：企业按日确认的数据，代码：001；一个月终了后企业已确认和未确认的数据，代码：003；修改、更正数据，代码002。各级主管出口退税的税务机关在办理出口退税审核、审批手续时，必须使用“001”数据；主管征税的税务机关在办理生产企业出口货物免、抵税款申报、审核时，可使用“003”数据。
（六）对出口企业申报的出口货物退（免）税纸质申报凭证及其相关电子数据，主管出口退税的税务机关必须与总局下发的出口报关单“证明联”等电子信息进行严格审核、核对，对报关单“证明联”电子信息核对有误的，不予办理退（免）税。
（七）“口岸电子执法系统”出口退税子系统数据经出口企业网上确认后，其数据由中国电子口岸数据中心传输到国家税务总局，由中国电子口岸数据中心和国家税务总局共同负责传输数据的核对工作。国家税务总局清分给各地的数据，由各地国税部门管理。海关报关单数据在税务系统内部传输的核对办法，参见附件1。为方便企业查询，现将全国国税部门热线电话予以公布（附件2）。
五、各级海关应充分认识到报关单“证明联”电子数据录入、传输的质量，直接影响到国税部门办理出口货物退（免）税的正确性。保证报关单“证明联”电子数据与纸质单证数据的相一致，是确保“口岸电子执法系统”出口退税子系统顺利运行的基础。为此，各级海关应配合国税部门做好以下具体工作：
（一）各级海关要严格按照有关文件规定签发报关单“证明联”。同时该张报关单“证明联”的底帐数据随即通过海关总署传送至中国电子口岸数据中心，确保电子数据与纸质单证数据项目的严格一致。报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。
（二）各级海关要加强业务管理，严格业务操作规范。尤其是在成品油、煤炭、粮食、矿砂等大宗散装货物的进出口过程中，审单、接单部门在对进出口审单过程因报关单数据修改而进行的重审环节中，必须根据计算机系统提示的操作要求，进行计算机系统上的“复审计证”操作，不得省略，以确保报关单数据逻辑关系一致。
（三）应出口企业申请，海关应按照出口退（免）税法规的有关规定，在收到清洁仓单的五个工作日内签发报关单“证明联”；对转关运输的出口货物，启运地海关在收到出境地海关回复的书面回执联或转关电子回执后五个工作日内，签发报关单“证明联”。
（四）为保证“口岸电子执法系统”出口退税子系统联网运行的畅通，各海关要加强热线值班服务管理，落实专人负责，解答企业疑难问题并协助查询数据。为方便企业咨询，现公布全国海关“出口退税子系统”热线电话（附件3）及海关总署信息中心热线电话解答问题的范围（附件4）和中国电子口岸数据中心热线电话解答问题的范围（附件5）。
六、为保证“口岸电子执法系统”出口退税子系统的正常运行，现将《公告》稿（见附件6）下发你们，请及时对外公布。
附件:1.海关报关单数据在税务系统内部传输的核对办法
2.全国国税部门热线电话
3.全国海关热线值班电话
4.海关总署信息中心热线电话解答问题的范围
5.中国电子口岸数据中心热线电话解答问题的范围
6.公告
国家税务总局 海关总署
二○○三年二月九日
附件1：
海关报关单数据在税务系统内部传输的核对办法
一、海关报关单数据传输的核对办法
利用海关报关单传输系统监控台可以完成税务系统内部海关报关单数据传输的核对工作，对于监控台显示数据核对有误，由当地信息部门负责解决。
二、基层出口退税部门发现缺失和错误的海关报关单电子信息的处理办法
1.确保企业已经在电子口岸上查询到该信息，并正确报送。
2.检查该企业的企业海关代码是否为新增或变更，如果是，考虑是否因清分规则没有更新而导致数据无法清分。
3.确保已从当地信息中心的海关报关单传输系统服务器中及时、准确地取得所有报关单信息，并正确地导入退税审核系统。
4.通知当地信息中心检查海关报关单传输系统运行是否正常。
5.登入税务系统内部网中的出口退税技术支持网站（http：//130.9.1.116/ckts/），进入"报关单查询"页面，输入9位报关单号即可查询。如果查询结果为总局已收到该信息，则属于税务系统内部数据传输问题，由税务系统各级信息部门负责解决；如果查询结果为总局没有收到该信息，则属于国家税务总局和中国电子口岸数据中心的数据传输问题，由国家税务总局信息中心与中国电子口岸数据中心核实解决。
6.对于海关报关单电子信息与纸质单证不符的情况，也可通过上述查询办法，以核对海关报关单电子信息是否在税务系统内部传输过程中发生了改变。
附件2：
全国国税部门热线电话
地区
热线电话
地区
热线电话
北京市
010-88372266转10073
天津市
022-88370910
河北省
0311-8625134
山西省
0351-4046109，4211330
内蒙古自治区
0471-4306641
辽宁省
024-23185053
大连市
0411-4384061
吉林省
0431-8932251
黑龙江省
0451-3611137
上海市
021-54679568转15104
江苏省
025-6630888-8711
浙江省
0571-85270893
宁波市
0574-87732538
安徽省
0551-2831649
福建省
0591-7821411
厦门市
0592-5315067、5315071
江西省
0791-6272112-2614
山东省
0531-2062999转2723
青岛市
0532-3931023
河南省
0371-6767283
湖北省
027-87322426、87322230
湖南省
0731-5384207
广东省
020-37655201，37655200
深圳市
0755-3878846
广西自治区
0771-5706035
海南省
0898-66255542
重庆市
023-67676042
四川省
028-86530410
贵州省
0851-6906059、6906112
云南省
0871-3541117
西藏自治区
0891-6835480
陕西省
029-8222036
甘肃省
0931-8801234
青海省
0971-8243311
宁夏自治区
0951-5065008
新疆自治区
0991-2659999转65022
附件3：
全国海关“出口退税子系统”热线值班电话表
关区
热线电话
联系人
北京关区
（010）65396508
天津关区
（022）65206700
石家庄关区
（0311）3033164-6256或6313
太原关区
（0351）7119162
郭亚波
满洲里关区
（0470）6222531,6260004，8236762, 6823432
呼特关区
（0471）6504411－3666
沈阳关区
（024）22867777
大连关区
（0411）2515024
李新 李卓
长春关区
（0431）4601633
哈尔滨关区
（0451）2381652
申震
上海关区
（021）65135533-6234或6422，68890612
南京关区
（025）4422138
王莉
杭州关区
（0571）85300120-3221
宁波关区
（0574）87139638
合肥关区
（0551）5321116-6107
福州关区
（0591）7025322
厦门关区
（0592）5625005-2422
南昌关区
（0791）6414416-3203、3127或3702
祝捷飞 刘毅
青岛关区
（0532）2955520，2955521，2955522，2955523
郑州关区
（0371）5599608，5599609
武汉关区
（027）82768086
长沙关区
（0731）4781075
涂红伟
广州关区
（020）81102904
李立波
黄埔关区
（020）82130502
成应强
深圳关区
（0755）84398880
拱北关区
（0756）8161224，8161286
汕头关区
（0754）8198100
海口关区
（0898）68516419，68516139
湛江关区
（0759）3388587（0668）2918011(茂名海关)
贾晖 黄丽萍 罗辉龙
江门关区
（0750）3263717
南宁关区
（0771）5398334
成都关区
（028）86401743
重庆关区
（023）67709524
贵阳关区
（0851）5786021，5786013
周险峰 白宁
昆明关区
（0871）3016483
拉萨关区
（0891）6835903-3050或3070
西安关区
（029）5264564
乌鲁木齐关区
（0991）3835181-5418或5523
兰州关区
（0931）8885779-3145
银川关区
（0951）5030188-5110
西宁关区
（0971）8800622-251或254
附件4：
海关总署信息中心热线电话解答问题的范围
（010）65195991
（1）企业已经打印了出口退税证明联并已经上传总署信息中心，而在电子口岸查不到数据；
（2）企业在电子口岸上查询的数据与纸质报关单不一致，信息中心帮助企业定位不一致的原因，并答复企业，属总署信息中心的，一并解决；其他方面的，负责通知有关方面。
附件5：
中国电子口岸数据中心热线电话解答问题的范围
（010）65195656
（1）用户使用操作方面的咨询：包括用户向国税局报送数据的具体操作和“数据查询”功能输入查询条件的操作；
（2）客户端软件问题：包括网页上有错误、表头无信息和表体无信息等问题；
（3）有关17999上网卡的业务咨询；
（4）纸质报关单数据与电子口岸执法系统数据不一致；
（5）数据传到电子口岸后，发现有错误，需要进行修改的；
（6）与电子口岸执法系统使用相关的业务咨询。
附件6：
公告
为防范和打击利用假冒、伪造的出口货物报关单退税联骗取出口退税的违法犯罪活动，改善管理部门服务质量，完善出口退（免）税管理，加快出口退（免）税进度，国家税务总局、海关总署根据“口岸电子执法系统”出口退税子系统在全国试运行情况，决定自2003年1月1日起，出口企业必须依据“口岸电子执法系统”出口退税子系统（以下简称“出口退税子系统”）生成的出口货物报关单（退税联）电子数据申报办理出口货物退（免）税。现将有关事项公告如下：
一、“出口退税子系统”的功能和作用
“出口退税子系统”是中国电子口岸最先投入试点运行的子系统之一。该系统利用现代信息技术，借助国家电信公网，在公共数据中心建立出口货物报关单退税联的电子底帐，使海关、税务、外汇、外经贸等部门实现出口报关和退税环节的联网数据核查；为企业用户办理出口退税申报提供结关信息查询及网上交单等操作功能。企业可通过本系统查询本企业出口货物报关单、核销单电子数据，经选择确认后在网上向退税部门提交有关单证的电子数据。
二、“出口退税子系统”的企业身份认证
（一）企业必须经过身份认证方可进入“出口退税子系统”，完成相关业务操作。系统根据操作员输入的密码进行身份验证，操作员处理的数据将自动进行电子签名、加密。未通过身份认证的企业将无法开展相关的出口退税网上操作。
（二）企业应确定负责本企业办理退税的人员并向本地区国税局申请身份认证，参加相关培训。人员如有变化，应提前5天向本地区国税局办理更改手续，重新进行身份认证。
三、出口企业办理出口退税网上交单操作流程
（一）出口报关单电子数据提交
指出口企业通过本系统向国税局提交出口退税申报所需的出口货物报关单（出口退税专用联）电子数据。出口退税申报所需的其他单据，如：专用税票、核销单等数据暂不通过本系统提交，提交时间另行通知。
操作步骤如下：
1.用户登录本系统，选择“单据提交”功能，系统自动提取该企业未申报退税的出口货物报关单（出口退税专用联）电子底帐数据。
2.用户点击列表中的单证号码，可查阅相应单证的详细数据。
3.用户选择并点击准备提交的数据，使用“选择提交”功能，即可完成向国税局的单据提交任务。
4.用户也可使用“批量提交”功能将相关数据集中提交国税局。
（二）结关信息查询
指海关在出口货物实际离境即结关后，通过本系统向出口企业发布结关信息，通知企业已结关货物的报关单编号。企业可通过网络查询该信息，并及时到海关申领、打印出口货物报关单（出口退税专用联）。
操作步骤如下：
1.用户登录本系统，选择“结关信息查询”功能，系统将显示该企业已结关货物的报关单编号、结关日期、申报地海关等信息。
2.用户点击页面右上角打印按钮，可打印出该页结关信息列表。
特此公告。
浅议违约金、定金与损害赔偿金
朱宏
违约金，是指合同当事人预先设定的或法律直接规定的，在一方不履行合同时给付另一方一定数额的金钱。违约金具有补偿性特点，并兼有一定的惩罚性。《合同法》第114条第2款规定：约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。因此，主张违约金时，可以实际发生的损失作为要求增加或减少违约金的法定依据。定金，是指合同当事人为了确保合同的履行，由一方当事人按合同标的额的一定比例向对方预先给付的金钱。根据法律规定，当事人约定的定金数额不得超过合同标的额的20%，超过的部分由收受方退回或抵作价款。给付方不履行合同约定的义务，无权要求返还定金；收受方不履行合同约定的义务，应双倍返还定金。因此可以看出，定金责任是一种惩罚性规定，目的在于督促双方当事人积极履行合同的义务。损害赔偿金，是指一方当事人因不履行或不完全履行合同法义务而给对方当事人造成损失时，按照法律和合同的规定所应承担的损害赔偿责任。损害赔偿责任原则上仅具有补偿性为原则，但以惩罚性为例外。根据等价交换原则，任何民事主体一旦造成他人损害都必须以同等的财产予以赔偿。因此，一方违约后，必须赔偿对方因此所遭受的全部损失。但同时，我国《消费者权益保护法》第49条又作出例外规定，经营者在有欺诈行为时，应按消费者的要求以其购买商品价款或接受服务费用的一倍增加赔偿消费者的损失，该条是我国法律中惟一的惩罚性损害赔偿金。在实际工作中对三者的适用应注意以下几个问题：
一，违约金与定金能否并用
在《合同法》颁布之前，理论上存在不同的认识。第一种观点，违约金属于民事责任的方式，而定金为合同的担保形式，两者在性质、功能方面不同，因而两者可以并用。最高人民法院《关于在审理经济合同纠纷案件中具体适用的若干问题的解答》就采取了这种观点，即：“定金与违约金的性质不同。定金是一种担保方式，而违约金是对违约的一种制裁和补偿手段。所以合同的一方可以在对方违约时既要求对方偿付违约金，又要求按定金罚则处理定金问题，只要法律和法规没有相反规定，就应当予以保护，但并用的结果应以不超过合同标的价金总额为限。”第二种观点认为，违约金与定金能否并用，不能一概而言，应具体分析。违约金与定金能否并罚，取决于定金的种类和性质，也受制于违约金的性质和完全赔偿原则。就违约定金来说，由于违约定金具有预付违约金的性质，这种定金与违约金在目的、性质、功能方面相同，两者不能并罚。但定金与违约金所适用的条件不同，它们的目的和功能也有所不同，因而两者可以并罚。例如，合同中约定，一方不履行时应支付定金，迟延履行时应适用定金罚则。在这种情况下，违约金和定金的适用范围各不相同，可以并罚；就解约定金、证约定金和成约定金来说，它们与违约金在目的、性质和功能方面均有不同，且适用范围也不一样，因此可以并罚。在《合同法》颁布后，违约金与定金能否并罚，也存在不同的看法。一种观点认为，在合同既约定了定金，又约定了违约金的情况下，如果一方违约，对方当事人可以选择适用违约金或定金条款，即对方享有选择权，可以选择适用违约金条款，也可以选择适用定金条款，但二者不能并用；另一种观点认为，支付赔偿性违约金与履行定金罚则可以并用，支付惩罚性违约金与履行定金罚则不能并用。
如果合同中约定的违约金和定金是针对不同的违约行为，且两者在数额上的总和也不太高，在一方同时实施不同的违约行为形态时，两种责任形式是可以并用的。
二，违约金与损害赔偿的适用关系
一般来说，合同中约定的违约金应视为对损害赔偿金额的预先确定，因而违约金与约定损害赔偿是不可以并存的。违约金与法定损害赔偿是否并存，牵涉到违约责任的适用是否以发生实际损害为要件以及国家对违约金的干预问题。原则上可以说违约金的运用并不以实际损害发生为前提，不管是否发生了损害，当事人都应支付违约金。根据合同法第一百一十四条第二款规定：违约金低于损失的，可请求适当增加。据此，虽然违约金的适用不以实际损害发生为要件，但最终违约金金额大小的确定与实际损失额密切相关：法院或仲裁机构对违约金金额的调整是以实际损失额为参照标准的。
对违约金和法定损害赔偿的适用关系可以概括为：原则上不并存；就高不就低；优先适用违约金责任条款。
总之，在定金、违约金和损害赔偿金并存时三者的适用原则应为1.定金责任只存乎于不履行、部分不履行的违约情况以及其他根本违约的情况；2.迟延履行、瑕疵履行仍然是对合同的履行。对于迟延履行、瑕疵履行的违约行为，不存在适用定金罚则的可能性；同样，也不适用不履行的违约金；3.在适用定金罚则的情况下，定金不能与违约金、损害赔偿金同时适用，即：不能同时主张定金罚和全部的违约金或损害赔偿金；4.定金不足以弥补全部损失的，超出定金数额部分的损失，可以损害赔偿金补充；5.或因性质相同，或因作用相互矛盾，无论何种违约金与损害赔偿金都不能并用；如果认为可以“并用”，也只是对超过违约金部分的损失，可以由损害赔偿金补充。
黑龙江省北安市人民法院 朱 宏
